cia《内部审计基础》 2022年考试大纲-全讯担保网

i 内部审计基本知识 (15%)考察领域：

a iia 的内部审计使命、内部审计定义、内部审计实务的核心 原则，以及内部审计活动的宗旨、权力和职责

b 内部审计章程的要求（必备的内容、董事会的批准、章程 的沟通等）

c 内部审计的确认服务和咨询服务

d iia 的《职业道德规范》

ii 独立性与客观性 (15%)考察领域：

a 组织上的独立性（独立性的重要性、职能性报告等）

b 可能损害内部审计独立性的情形

c 评估和保持内部审计人员个人的客观性，包括可能损害内 部审计人员客观性的情形

d 促进客观性的政策

iii 胜任能力及应有的职业审慎(18%)考察领域：

a 履行内部审计职责所需的知识、技能和能力（无论是内部 开发的还是外部获得）

b 内部审计人员应具备的知识和能力，包括技术技能和软技 能（沟通技巧、批判性思维、说服/谈判和协作技能等）

c 应有的职业审慎 熟练掌握

d 持续专业发展以提升内部审计人员的专业能力

iv 质量保证与改进程序(7%) 考察领域：

a 质量保证和改进程序的要素（内部评估\外部评估等）

b 向董事会或其他治理机构报告质量保证与改进程序的结果

c 对 iia《标准》遵循或未遵循情况的披露

v 治理、风险管理和控制(35%) 考察领域：

a 与治理相关的概念

b 文化对整体控制环境和单个审计业务风险和控制的影响

c 道德与合规相关问题、涉嫌违规行为和处理

d 社会责任

e 风险的基本概念和风险管理过程

f 全球公认的风险管理框架（coso-erm、iso31000 等）

g 流程和职能风险管理的有效性

h 内部审计在风险管理过程中的作用

i 内部控制概念和控制类型

j 全球公认的内部控制框架（如 coso 等）

k 内部控制的效果和效率

vi 舞弊风险 (10%)考察领域：

a 舞弊风险和舞弊类型，对舞弊风险的特别考虑

b 舞弊危险信号及识别和管理舞弊风险

c 防止和发现舞弊的控制与组织的反舞弊意识

d 司法鉴定审计