货币资金包括哪些会计科目？-全讯担保网

货币资金包括哪些会计科目？

货币资金包括库存现金、银行存款、其他货币资金

库存现金

企业应当设置“库存现金“科目,企业内部各部门周转使用的备用金,可以单独设置"备用金"科目核算,月度终了,现金日记账的余额应当与现金总账的余额核对,做到账账相符,

银行存款

银行存款是企业存放在银行或者其他金融机构的货币资金:

为了反映和监督企业银行存款的收入、支出和结存情况,企业应当设置“银行存款“科目,借方登记企业银行存款的增加,货方登记企业银行存款的减少,期末借方余额反映期末企业实际持有的银行存款的余额.

其他货币资金

其他货币资金是企业除现金、银行存款以外的其他各种货币资金,主要包括银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等.